FATCA — Закон о налогообложении иностранных счетов граждан США

Что такое FATCA?

FATCA — это аббревиатура, обозначающая Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA). Закон FATCA имеет своей целью не допустить уклонения от уплаты налогов гражданами США или налоговыми резидентами этой страны через использование иностранных счетов или оффшорных инвестиций. По новым требованиям закона FATCA зарубежные финансовые институты (ЗФИ) должны устанавливать владельцев счетов — американских граждан, а также юридические лица, находящиеся под контролем граждан США (т.е. те, в которых значительная доля капитала принадлежит гражданам США). Также ЗФИ должны предоставлять Налоговому управлению США (IRS) следующую информацию о таких владельцах счетов: активы, доходы, товарооборот в течение финансового года. Большинство требований закона FATCA вступают в силу 1 июля 2014 или примерно в эти даты.

В каких случаях я должен предоставить форму W-9/W8-BEN/W8-BEN—E?

Для решения о том, подлежит ли клиент налоговому удержанию нужно установить налоговое резиденство всех владельцев счетов. К примеру, если владельцем счета является не гражданин США или юридическое лицо, зарегистрированное не в США, может запросить подтверждение статуса иностранного подданства счета, например форму W8-BEN или W8-BEN-E. Аналогично, если владельцем счета является гражданин США, резидент США без гражданства или юридическое лицо, зарегистрированное в США, от него потребуется подтвердить свой налоговый статус путем заполнения формы W-9.

Как мне узнать, какую форму заполнять?

Граждане США и американские юридические лица заполняют форму W-9. Подробные указания для не граждан США и неамериканских юридических лиц можно найти здесь. Также для вашего удобства основные положения приведены ниже:

– физическое лицо — не гражданин США (кроме тех случаев, когда такое физическое лицо подпадает под приведенную ниже классификацию)

– юридическое лицо, зарегистрированное не в США (кроме тех случаев, когда такое юридическое лицо подпадает под приведенную ниже классификацию)

– физическое лицо — не гражданин США, который задекларировал, что его доход напрямую связан с ведением торговли или оказанием услуг в Соединенных Штатах.

– неамериканские финансовые посредники, «прозрачные» юридические лица и трасты.

– неамериканские государственные и международные организации, центробанки, освобожденные от налогов организации, частные фонды или государственные организации зависимых территорий США.

Вышеуказанный список не является исчерпываюoим. Для определения и заполнения необходимой в вашем случае формы налоговой декларации рекомендуем воспользоваться консультацией профессионального налогового специалиста.

Что такое Межгосударственное соглашение (МГС)?

Межгосударственное соглашение (МГС) — это двустороннее соглашение между США и налоговой службой другой страны об обязательном соблюдении требований закона FATCA. В настоящее время переговоры о заключении МГС ведутся с более чем 50 странами.

Где я могу найти дополнительную информацию о законе FATCA?

На сайте Налогового управления США можно найти дополнительную информацию о законе FATCA. Также вы можете изучить сайт Министерства финансов США на предмет дополнительной информации касательно МГС.

Заявление об ограничении ответственности: Приведенная здесь информация может использоваться исключительно для справки, и не заменяет собой юридическую консультацию адвоката или другого профессионального юриста. С вопросами относительно конкретной ситуации следует обратиться к независимому юридическому консультанту.